Начало 2025 года сопровождает ряд нововведений, которые напрямую касаются представителей малого и среднего предпринимательства. Важно не пропустить эти изменения, чтобы в новом году работать в соответствии с обновленными нормами и правилами. В помощь малому и среднему бизнесу Корпорация МСП подготовила материал с основными изменениями в законодательстве.
В первую очередь речь идет о налогах и взносах:
- Изменятся параметры применения УСН: предельный размер дохода для применения УСН повышен до 450 млн рублей, однако при доходе свыше 60 млн рублей появится обязанность уплачивать НДС.
- Ставка налога на прибыль организаций вырастет до 25%.
- По НДФЛ вводится прогрессивная шкала ставок в зависимости от размера дохода.
- Гостиницам и другим средствам размещения нужно будет платить туристический налог (в случае его введения местными властями).
- АУСН становится доступной в большинстве регионов.
- Вводится федеральный инвестиционный налоговый вычет для общепита, гостиниц, ИТ, обрабатывающих производств и ряда других сфер.
- Ветеринарные услуги коммерческих клиник освобождены от НДС.
- Стартует налоговая амнистия при дроблении бизнеса.
- Начнет действовать упрощенный порядок рассмотрения жалоб в налоговые органы.
- Пониженный тариф страховых взносов для субъектов МСП 15% применяется для выплат сверх 1,5 МРОТ.
- Субъекты МСП в сфере обрабатывающего производства вправе уплачивать страховые взносы по льготной ставке 7,6 %.
- Страховые взносы для ИП в фиксированном размере составят 53 658 рублей (для ИП новых регионов взносы – 36 000 рублей).
С Нового года меняется минимальный размер оплаты труда. Он составит 22 440 рублей в месяц. Если у работодателя полная ставка ниже / регион установил повышенный МРОТ, следует повысить зарплату работникам по трудовому договору.
В сфере корпоративного управления меняется порядок регулирования корпоративных отношений в АО и ООО: заседания органов управления могут проводиться в дистанционном формате. Предусмотрены и другие изменения (норма начнет действовать с 01 марта 2025 года).
Изменения также касаются закона о государственном контроле. Теперь можно будет отказать в доступе на объекты контроля при отсутствии на документах проверяющих штрих-кода для перехода на соответствующую страницу в реестре контрольных мероприятий. Также определено содержание предписания: контрольный орган будет обязан описать каждое выявленное нарушение обязательных требований с указанием конкретных структурных единиц правового акта, содержащего нарушение обязательных требований.
Кроме того, установлено право заключить с контрольным органом соглашение о надлежащем устранении выявленных нарушений, на основании которого действие выданного предписания будет приостановлено. Плюс сокращаются сроки рассмотрения жалоб на решения контрольных органов с 20 до 15 рабочих дней.
Начинается реализация нового федерального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». В его рамках:
- Продлен «зонтичный» механизм поручительств.
- Появятся новые программы льготного финансирования субъектов МСП в приоритетных отраслях.
- Сохранены все преференции для субъектов МСП при участии в закупках крупнейших заказчиков.
- Получат развитие новые сервисы и цифровые инструменты на МСП.РФ и др.
Новый федеральный инвествычет составит всего 3% - подписано постановление правительства
Также определены отрасли, которым вычет будет положен, и которым - нет. Его не дадут производителям продуктов питания, напитков, табачных изделий (остальные обрабатывающие производства право на вычет получают). Также вычет не положен сфере строительства, сельскому, лесному хозяйству, торговле, транспорту, финансовой сфере и другим.
С 2025 года Налоговый кодекс дополняется новой статьёй 286.2 о федеральном инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль. Вычет будет положен в случае вложений в амортизируемые основные средства и нематериальные активы. Базой для вычета будет первоначальная стоимость либо сумма расходов, составляющая величину изменения первоначальной стоимости в случаях достройки, дооборудования, реконструкции и так далее. Положения о новом вычете вносятся в НК законом 176-ФЗ.
Данный вычет будет составлять всего 3% от суммы соответствующих расходов, то есть, от первоначальной стоимости или её изменения. Вычет будет уменьшать непосредственно сумму налога, подлежащего уплате. Неиспользованный остаток вычета может быть использован для уменьшения суммы налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет в последующих 10 налоговых периодах.
Вычет может быть применён также лицами, которые входят в одну группу с налогоплательщиком, который понёс указанные расходы. В этой связи определены также критерии лиц, входящих в одну группу, по доле прямого или косвенного участия. Таковым критерием будет доля участия не менее 50%. Это могут быть дочерние, материнские, "сестринские" и так далее организации.
Вычет будет положен не всем – установлены виды деятельности, для которых такой вычет возможен. Вид деятельности будет определяться по основному ОКВЭД налогоплательщика. Вычет будет предоставляться таким отраслям, как добыча полезных ископаемых, обрабатывающие производства (кроме производства пищевых продуктов, напитков, табачных изделий), обеспечение электроэнергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, деятельность гостиниц и предприятий общественного питания, научные исследования и разработки, телекоммуникации, ИТ. Соответствующий основной ОКВЭД должен быть указан в ЕГРЮЛ по состоянию на 1 января 2024 года.
Также постановлением определены категории основных средств и НМА, при вложении в которые положен вычет. Это должны быть «Машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь и другие объекты» согласно ОКОФ, относящиеся к третьей – десятой амортизационным группам, за исключением квардроциклов и ряда плавсредств для развлечений (судов круизных, судов экскурсионных и так далее). Причем, для гостиниц и общепита такое исключение действовать не будет, то есть, эти сферы смогут применить вычет в том числе и по таким судам, и по квадроциклам.
Право на вычет будет также иметься в отношении изобретений, по которым получен патент, а чести расходов, составляющих первоначальную стоимость амортизируемую НМА. Устанавливаются и некоторые другие нюансы (постановление от 28 ноября 2024 года № 1638).
Напомним также, что недавним законом 362-ФЗ разрешено амортизировать ОС и НМА, по которым применен новый федеральный инвествычет (подробнее об этом аспекте).
Создание и разработка сайтов — «Амега»
